ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТОРГКОНТРАКТ"

Річний звіт за 2011 рік

Опис бізнесу(текстова частина)

Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ)	Приватне акцiонерне товариство Торгконтракт було засновано згiдно з рiшенням засновникiв Протокол №1 вiд 11 березня 1996р, зареєстровано 11 квiтня 1996р. За час iснування Товариства злиття, приєднання, подiлу, видiлу, перетворення не було.
Про організаційну структуру емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом	ПрАТ Торгконтракт не має дочiрнiх пiдприємств, фiлiй, представництв або iнших вiдокремлених структурних пiдроздiлiв. Мiсцезнаходження Товариства: м.Запорiжжя, вул. Перемоги, буд. 2. При нинi дiючiй структурi досягнута значна ефективнiсть управлiння та використання ресурсiв. Змiн в органiзацiйнiй структурi порiвняно з попереднiм звiтним перiодом не було.
Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій	Будь-якi пропозицiї щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб протягом звiтного перiоду не надходили.
Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо)	Опис обраної облiкової полiтики: 1. На пiдприємствi бухгалтерський облiк ведеться згiдно з Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку. 2. Облiкова полiтика засновується таким чином, що фiнансовi результати повнiстю спiвпадали з усiма вимогами Закону та кожному конкретному П(С) БО. Облiкова полiтика визначена згiдно з наказам генерального директора вiд 05.01.2011 року № 1-б Про облiкову полiтику". 3. Згiдно з П(С) БО №1 ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансових збiгiв проводиться по принципу нарахування таким чином, щоб результати операцiй вiдображались у облiкових регiстрах та фiнансових звiтах тодi, коли вони мали мiсце. 4.Згiдно з П(С) БО № 8 бухгалтерський облiк нематерiальних активiв ведеться по групi програмне забезпечення бухгалтерського облiку. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється прямолiнiйним методом. 5. Облiк основних запасiв згiдно П (С) БО № 7 Основнi запаси". Первiсною вартiстю основних засобiв визнана собiвартiсть витрат на їх придбання, доставку, монтаж, налагоджування, спорудження та iнших витрат, прямо пов`язаних з доведенням основного засобу до стану придатному до корисного ви користування, з граничним розмiром бiльше 1000,00 грн. за об"єкт, строк використання якого бiльше одного року. Нарахування амортизацiї основних засобiв вiдбувається вiдповiдно обраної полiтики iз застосуванням прямолiнiйного методу. Нарахування амортизацiї малоцiнних необоротних матерiальних активiв вiдбувається в першому мiсяцi використання активу у розмiрi 100 % його амортизуємої вартостi. 6. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї облiковуються по собiвартостi, згiдно з П(С) БО № 12 (при наявностi) 6. Порядок визнання та первiсної оцiнки придбання запасiв ведеться згiдно з П(С) БО №9 Запаси". Запаси враховуються по собiвартостi. Собiвартiсть запасiв включає в себе витрати на придбання, доставку i переробку. Витрати на придбання та доставку запасiв зараховуються на окремий рахунок Транспортно - заготiвельнi витрати i включаються у собiвартiсть реалiзованих товарiв. Для розрахунку собiвартостi реалiзованої продукцiї застосовується метод конкретної iдентифiкацiї запасiв. 7.Облiк розрахункiв з дебiторами здiйснюється вiдповiдно до вимог П(С) БО № 10 Дебiторська заборгованiсть". Дебiторська заборгованiсть вiдображається за облiковою вартiстю. Вiдповiдно до обраної облiкової полiтики, розрахунок резерву сумнiвних боргiв не здiйснюється. 8. Грошовими коштами та їх еквiвалентами у фiнансовiй звiтностi , згiдно з П(С) БО № 4 приймаються грошовi кошти на розрахунковому рахунку, грошовi кошти в касi та в дорозi. Облiк грошових коштiв здiйснюється на вiдповiдних рахунках Плану рахункiв бухгалтерського облiку згiдно з вимогами Iнструкцiї № 291. 9. Прибутки на витрати включаються до складу звiту про фiнансовi результати на пiдставi принципiв нарахування та вiдображаються у бухгалтерському облiку i фiнансових звiтах тих перiодiв, до яких вони вiдносяться. Метод нарахування амортизацiї: прямолiнiйний. Метод оцiнки вартостi запасiв: Iдентифiкована вартiсть вiдповiдної одиницi запасiв. Метод облiку та оцiнки вартостi фiнансових iнвестицiй: Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї облiковуються по собiвартостi, згiдно з П(С) БО № 12 (при наявностi).
Текст аудиторського висновку	Вих. № 23IАВ вiд 25.02.2012 року АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi ПрАТ "ТОРГКОНТРАКТ" (код ЄДРПОУ 23788887) за 2011 р. м. Запорiжжя " 25 " лютого 2012 р. Акцiонерам i керiвництву ПрАТ "Торгконтракт" Метою проведення аудиту є отримання достатнiх доказiв впевненостi в правильностi органiзацiї облiку та оцiнки достовiрностi вiдображення i розкриття iнформацiї згiдно дiючих принципiв та тверджень (якiсних аспектiв) подання фiнансової звiтностi i вимог чинного законодавства, та вiрогiдностi безперервного функцiонування пiдприємства. 1.Основнi вiдомостi про емiтента Назва Приватне акцiонерне товариство "Торгконтракт" Код за ЄДРПОУ 23788887 Мiсцезнаходження 69001, м. Запорiжжя , вул. Перемоги, буд. 2 Дата останньої реєстрацiї 11 квiтня 1996р. Свiдоцтво № 200172, серiя АОО видане виконавчим комiтетом Запорiзької мiської ради. Номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР 1103120 0000 005311 вiд 11.04.1996р. Лiцензiя Не передбачена Основнi види дiяльностi: 51.65.0 Оптова торгiвля iншим промисловим обладнанням 51.54.0 Оптова торгiвля залiзними виробами, водопровiдним та опалювальним устаткуванням. 51.17.0 Посередництво в торгiвлi харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами. 74.13.0 Дослiдження ринку та вивчення суспiльної думки. 51.13.0 Посередництво в торгiвлi деревиною та будiвельними матерiалами. 2. Опис аудиторської перевiрки Нормативнi документи що регулюють проведення аудиторського контролю Перевiрка проводилася з врахуванням вимог Мiжнародних стандартiв з аудиту: 700 Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi, 705 Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора, iнших мiжнародних стандартiв та практики аудиту в Українi, а також у вiдповiдностi до: Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затвердженi рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року № 1528, зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 23.01.2007р. № 53I13320; Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв затверджено рiшенням ДКЦПФР №1591 вiд 19.12.2006, зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 5.02.2007 за N 97I13364; рiшення ДКЦПФР Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики) №1360 вiд 29.09.2011р, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицii України 28.11.2011 за №1358I20096, ршення ДКЦПФР Про схвалення Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств вiд 17.11.2004р. № 485. А також з врахуванням вимог Законiв України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть", "Про господарськi товариства", "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про цiннi папери i фондовий ринок", "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi" та вимог податкового законодавства, а також "Методичних рекомендацiї щодо пiдготовки аудиторського висновку при перевiрцi вiдкритих акцiонерних товариств та пiдприємств - емiтентiв облiгацiй (крiм комерцiйних банкiв)", якi схвалено Аудиторською палатою України 23 лютого 2001 року зi змiнами та доповненнями та рiшення Аудиторської палати України про обовязкове застосування субєктами аудиторської дiяльностi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв. Перелiк перевiреної фiнансової iнформацiї Джерелом аудиторської перевiрки на перiод з 01 сiчня 2011 року по 31 грудня 2011 року були вибранi наступнi документи: 1. Фiнансовий звiт субєкта малого пiдприємництва (Форма № 1- м) станом на 31.12. 2011 року; 2. Звiт про фiнансовi результати за 2011 рiк (Форма № 2- м); 3. Примiтки до фiнансової звiтностi за 2011 рiк; 4. Первиннi документи, регiстри синтетичного та аналiтичного облiку, зведенi облiковi документи, що вiдображають господарськi операцiї за перiод з 01.01.2011р. по 01.01.2012р. До первинних документiв, якi вiдображають господарськi операцiї по статтях: Руху матерiальних цiнностей; Облiку основних засобiв; Розрахунки з працiвниками; Довгостроковi зобовязання; Облiк розрахункiв з постачальниками та покупцями було застосовано метод аудиторської вибiрки. В ходi аудиту було дослiджено облiкову систему пiдприємства. Облiкова полiтика пiдприємства, обумовлена в наказi № 1 вiд 04.01.2011р. Про облiкову полiтику в ПрАТ Торгконтракт та додатками до наказу вiдповiдно до вимог Закону України Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi вiд 16.07.99 р. № 996 ХIУ, затверджених Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Умови Договору про проведення аудиту На пiдставi договору вiд 06 лютого 2012р. № 23IАВ з 06 лютого 2012р. по 25 лютого 2012р. аудиторською фiрмою проведено аудит фiнансової звiтностi станом за 2011 рiк, яка додається. 3. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Закону України Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть вiд 16.07.99р. № 996-XIV та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. 4. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтностi Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання субєктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю субєкта господарювання. Аудит включає також вибiркову перевiрку пiдтверджень чисел та пояснень, обчислення i розрахунок, оцiнку та аналiтичнi процедури, тестування доказiв, що пiдтверджують суми в фiнансовiй звiтностi, та виконане в нiй розкриття iнформацiї. Аудит включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку i оцiнку представленої фiнансової звiтностi в Українi. Наш аудит включає також оцiнку фiнансової звiтностi в цiлому виходячи з розмiру суттєвостi помилки на рiвнi 6% вiд валюти балансу. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. До iнформацiї, що перевiрялася, було застосовано наступнi процедури аудиту: перевiрку, спостереження, запит i пiдтвердження, обчислення i розрахунок, оцiнка, аналiтичнi процедури. Аудиторськi процедури базуються на принципах та твердженнях (якiсних аспектах) подання фiнансової звiтностi, якi згiдно Мiжнародних стандартiв аудиту має пiдтвердити аудитор знайшовши достатню кiлькiсть доказiв, саме: а) iснування (existence): актив або зобовязання iснують на конкретну дату; б) права i зобовязання (rights and obligations) : актив або зобовязання належать субєктовi господарювання на конкретну дату; в) наявнiсть (occurrence): операцiя або подiя, якi стосуються субєкта господарювання вiдбулися протягом звiтного перiоду; г) повнота (completeness): вiдсутнiсть не облiкованих активiв, зобовязань, операцiй або подiй, а також нерозкритої iнформацiї про статтi; г) оцiнка вартостi (valuation): актив або зобовязання облiковуються за вiдповiдною балансовою вартiстю; д) вимiрювання (measurement): операцiя або подiя, вiдображенi за належною сумою, доходи й витрати вiднесенi до вiдповiдного звiтного перiоду; е) подання i розкриття iнформацiї (presentation and disclosure): iнформацiя про статтю розкрита, класифiкована й описана згiдно iз застосованою концептуальною основою фiнансової звiтностi. 5. Висновки щодо окремих компонентiв фiнансової звiтностi. Змiст i форма фiнансового звiту субєкта малого пiдприємництва пiдприємства вiдповiдає Положенню (стандарту) бухгалтерського облiку №25, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 25.02.2000 р. № 39, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.01.2011р. за № 25. Метою Фiнансового звiту субєкта малого пiдприємництва є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої iнформацiї про фiнансовий стан пiдприємства на звiтну дату. Метою аудиту Фiнансового звiту субєкта малого пiдприємництва є отримання достатнiх доказiв впевненостi пiдтвердження поданої iнформацiї про фiнансовий стан, правильностi органiзацiї облiку та оцiнки активiв i зобовязань пiдприємства, його власного та залученого капiталу, розкриття iнформацiї згiдно дiючих принципiв та тверджень (якiсних аспектiв) подання фiнансової звiтностi по вимогам П(С)БО. 5.1. Облiк незавершеного будiвництва, основних засобiв, нематерiальних активiв та їх зносу Базою оцiнки для визнання балансової вартостi основних засобiв є первiсна iсторична вартiсть. На протязi 2011 року придбання нематерiальнi активiв та основних засобiв не було. Є основнi засоби з нульовою вартiстю, якi повнiстю зношенi, це в основному офiсна технiка, первiсною вартiстю 85,1 тис.грн., яка не використовується. Протягом року було списано основних засобiв первiсною вартiстю 4,1 тис.грн. Загальний перелiк основних засобiв з нульовою вартiстю представлено в додаткових примiтках до фiнансової звiтностi. Пiдприємство знiмає по операцiйнiй орендi примiщення офiсу. Майна в заставi немає. Зобовязань, повязаних з придбанням основних засобiв немає. Всi основнi засоби вiдповiдають критерiям визнання. Данi iнвентаризацiї основних засобiв, яка була проведена згiдно наказу № ин-1 вiд 30.11.2011 року свiдчать, що основнi засоби є в наявностi. За 2011р. нарахована амортизацiя основних засобiв 1,3 тис.грн. Метод амортизацiї основних засобiв прямолiнiйний. ПрАТ Торгконтракт володiє основними засобами, якi на кiнець 2011р. складали: первiсна вартiсть 117,4 тис.грн. знос 109,3 тис.грн. залишкова вартiсть 8,1 тис.грн. Нематерiальнi активи представляють програмний продукт M.E. Doc та його лiцензiйнi ключi загальною вартiстю 1,0 тис.грн. Детальна розшифровка суми наведена в Примiтках до фiнансової звiтностi. Незавершене будiвництво на кiнець року складає 4,6 тис.грн. та представляє собою придбання необоротних активiв, не введених в експлуатацiю: основних засобiв 3,9тис.грн., нематерiальних активiв 0,1 тис.грн., iнших необоротних матерiальних активiв 0,6 тис.грн. 5.2. Облiк запасiв Облiк запасiв ведеться вiдповiдно до П(С)БО 9 "Запаси". Використовується iдентифiкований метод для оцiнки партiй товарiв протягом звiтного перiоду. Методи оцiнки протягом звiтного перiоду не змiнювались. Всi запаси вiдповiдають критерiям визнання. Запасiв в заставi немає. Станом на 31.12.2011р. пiдприємство має запасiв в видi виробничих запасiв - 31,1 тис.грн. та товару на суму 79,6 тис.грн. Виробничi запаси являють собою запаси для проведення iнформацiйної дiяльностi, а саме: папiр, картриджi для принтерiв, тощо. Товари в основному пiдшипники, якi призначенi для перепродажу. Данi iнвентаризацiї товарно-матерiальних цiнностей, яка була проведена згiдно наказу № ин-1 вiд 30.11.2011, свiдчать, що товарно-матерiальнi цiнностi є в наявностi. Аналiтичний облiк ведеться згiдно дiючих форм. Бухгалтерський облiк товарно-матерiальних цiнностей компютеризований - програма 1С: Бухгалтерiя: Склад. 5.3. Облiк дебiторської заборгованостi У статтi Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги вiдображено заборгованiсть покупцiв або замовникiв за наданi їм продукцiю, товари, роботи, послуги (крiм заборгованостi, яка забезпечена векселем). Станом на 31.12.2011 р. дебiторська заборгованiсть (чиста реалiзацiйна вартiсть) складає 3,6 тис.грн. Основнi дебiтори : Дебiтор Сума, тис. грн. За що борг Строк виникнення заборгованостi Симферопольський електротехгiчний завод 0,6 За пiдшипники з 25I12I2008 ГРП Автотранспорт ЗАТ ЗАЗ 2,2 За пiдшипники з 11I09I2008 Визнання та оцiнка дебiторської заборгованостi ведеться вiдповiдно до П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 4,3 тис.грн. являє собою оплаченi аванси за товари та послуги. Данi iнвентаризацiї дебiторської заборгованостi, яка була проведена згiдно наказу № ин-1 вiд 30.11.2011р., свiдчать, що вона вiдповiдним чином вiдображена на рахунках. 5.4. Облiк грошових коштiв та їх еквiвалентiв Ведення касових операцiй на Пiдприємствi здiйснюється в цiлому вiдповiдно до Положення Про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi, затвердженого постановою НБУ вiд 15.12.2004 р. за № 637 iз змiнами та доповненнями. Банкiвськi операцiї на Пiдприємствi здiйснюються вiдповiдно до Iнструкцiї Про безготiвковi розрахунки в Українi в нацiональнiй валютi, затвердженої постановою НБУ вiд 21.01.2004 р. за № 22, з урахуванням змiн та доповнень. Облiк операцiй на поточному рахунку ведеться в програмi 1С:Бухгалтерiя. Данi iнвентаризацiї готiвкових коштiв, яка була проведена згiдно наказу № ин-1 вiд 30.11.2011р., свiдчать, що видатковi та прибутковi документи та грошовi кошти вiдповiдають даним бухгалтерського облiку. Залишки безготiвкових коштiв на рахунку №31 вiдповiдає даним обслуговуючого банку. Проведенi операцiї пiдтвердженi виписками банку та додатками до них. Грошовi кошти та їх еквiваленти в нацiональнiй валютi станом на 31.12.2011р. складають 48,5 тис.грн. Грошей на депозитних рахунках немає. 5.5. Облiк власного капiталу Власний капiтал вiдображено в балансi одночасно з вiдображенням активiв i зобовязань , якi призводять до його змiни. Ми вважаємо, що статтi I-го роздiлу пасиву балансу достовiрно оцiненi i дають правдиве i неупереджене уявлення про власний капiтал пiдприємства. Облiк статутного капiталу Станом на 31.12.2011р. статутний капiтал пiдприємства становить 20,0 тис.грн., вiдповiдно до суми, зафiксованої в статутi , затвердженому рiшенням чергових загальних зборiв акцiонерiв ПрАТ Торгконтракт. Склад i структура статутного капiталу наступна: кiлькiсть вкладених акцiй на суму 20,0тис.грн., 100 шт. Акцiї простi, iменнi. Номiнальна вартiсть акцiї 200,0 грн. Фiзичнi особи володiють 100шт. ( 100% ). Статутний капiтал сформовано вiдповiдно до вимог Закону України "Про господарськi товариства" та Положення про порядок збiльшення розмiру статутного фонду акцiонерного товариства, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 16 жовтня 2000 року №158, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України вiд 27 жовтня 2000 року №753I4974. Випуск акцiй зареєстровано ДКЦПФР, свiдоцтво № 421I08I1I98 вiд 12 серпня 1998 р. Форма випуску документарна. Статут пiдприємства затверджено 11 квiтня 1996 р. Зборами засновникiв, зареєстрований 11 квiтня 1996 р. Змiни до Статуту 14.03.2000 р. реєстрацiйний № 0010587, вiд 18 червня 2002р., реєстрацiйний № 0011118, повязанi зi змiною юридичної адреси. Власники iменних цiнних паперiв пiдприємства: громадяни України 2 фiзичнi особи. Нова редакцiя Статуту, затверджена загальними зборами акцiонерiв протокол №62 вiд 10.05.2011р., зареєстровано у державному реєстрi 01.06.2011р. за № 11031050014005311. Згiдно Нової редакцiї Статуту змiнено: назву: Закрите Акцiонерне Товариство Торгконтракт на Приватне Акцiонерне Товариство Торгконтракт; оновлено юридичну адресу мiсцезнаходження ПрАТ: 69001, м. Запорiжя, вул.. Перемоги, 2; змiнена структура Статуту згiдно дiючого законодавства, оновлено та уточнено правове становище Товариства, вiдповiдальнiсть Товариства та його акцiонерiв, а також iншi органiзацiйнi питання. Вiдкритої пiдписки та випуску цiнних паперiв за перiод перевiрки не було. На дату здiйснення аудиторської перевiрки iншi змiни до статуту в органах державної адмiнiстрацiї не зареєстрованi. Реєстр та збереження цiнних паперiв Пiдприємства ведеться: Депозитарiй: ПАТ Нацiональний депозитарiй України, лiцензiя АВ№189650 вiд 19.09.2006р. видана ДКЦПФР, 01001 Київ, вул.. Б.Гринченка3 Зберiгач ТОВ Фондова компанiя Емiсiя, лiцензiя АВ №483667 видана ДКЦПФР вiд 16.09.2009р. 69041 м. Запорiжжя, вул. Кремлiвська 63А Облiк додаткового капiталу За звiтний перiод реалiзацiя випущених акцiй не проводилась. Змiн в додатковому капiталi за звiтний перiод не було. Станом на 31.12.2011р. додатковий капiтал складає 0,0 тис.грн. Облiк резервного капiталу Резервний капiтал на пiдприємствi створюється за рахунок нерозподiленого прибутку згiдно з дiючим законодавством та засновницькими документами. Станом на 31.12.2011р. резервний капiтал не змiнився i складає 2,1 тис.грн. Облiк прибуткiв та збиткiв Вiдображення в облiку нерозподiленого прибутку та його використання не мiстить суттєвих викривлень. За звiтний перiод ПрАТ Торгконтракт отримав прибуток в сумi 13,9 тис.грн. Нерозподiлений прибуток в балансi станом на 31.12.2011р. складає 89,2 тис.грн. 5.6. Облiк зобовязань Визнання, облiк та оцiнка зобовязань ведеться вiдповiдно до П(С)БО 11 "Зобовязання". Довгострокових зобовязань ПрАТ не має. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на 31.12.2011 р. складає 44,0тис.грн. Найбiльш вагомi кредитори : Назва кредитора Сума заборгованостi, тис.грн З якого перiоду За що борг Томирис ЛТД 34,6 01.12.2011р., За пiдшипники ФОП Долмат В.I. 1,9 28.02.2011р. За оренду Вiдображенi поточнi зобовязання на 31.12.2011 р. не мiстять суттєвих викривлень та складають: З бюджетом 4,5 тис.грн. Зi страхування 2,2 тис.грн. З оплати працi 4,3 тис.грн. Iншi поточнi зобовязання 2,5 тис.грн. Бiльш детальна iнформацiя представлена у примiтках до звiтностi. Коефiцiєнт спiввiдношення власних та позикових коштiв складає 125,3 I 57,5 = 2,18. Коефiцiєнт збiльшився у порiвняннi з минулим роком у 1,5 рази, що позитивно впливає на фiнансову стiйкiсть пiдприємства. 5.7. Облiк розрахункiв з працiвниками Середньооблiкова чисельнiсть працюючих 9 чол. Нарахування заробiтної плати здiйснюється на Пiдприємствi у вiдповiдностi з прийнятою системою оплати працi згiдно штатного розпису. Сума нарахованої зарплати за 2011 рiк - 126,1 тис.грн. Залишок заборгованостi по заробiтнiй платi на 31.12.2011р. складає 4,3 тис.грн. На пiдприємствi затверджений графiк тарифних вiдпусток. Розрахунки iз пiдзвiтними особами проводились з додержанням вимог п.п. 140.1.7 статтi 140 та п.п. 170.9.2 статтi 170 Податкового кодексу України вiд 02.12.2010р. №2755-VI, а також Iнструкцiї про службовi вiдрядження в межах України та за кордон вiд 13.03.1998р. № 59, iз змiнами та доповненнями, та Наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України Про затвердження форми Звiту про використання коштiв, виданих на вiдрядження або пiд звiт, та Порядку його складання вiд 23.12.2010р. №996. Активи та зобовязання у фiнансовому звiтi на нашу думку класифiковано вiдповiдно до Положень(стандартiв) бухгалтерського облiку. Оцiнка активiв та зобовязань на нашу думку достовiрно визначена й очiкується отримання в майбутньому економiчних вигод, повязаних з їх використанням. Звiт про фiнансовi результати вiдповiдає Положенню (Стандарту) бухгалтерського облiку №25, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 25.02.2000 р. № 39, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.01.2011р. за № 25. Метою Звiту про фiнансовi результати є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої iнформацiї про доходи, витрати, прибутки та збитки вiд дiяльностi пiдприємства за 2011 рiк. Метою аудиту Звiту про фiнансовi результати є отримання достатнiх доказiв впевненостi пiдтвердження правильностi органiзацiї облiку доходiв i витрат та визначення фiнансового результату по видам дiяльностi, достовiрностi вiдображення i розкриття iнформацiї згiдно дiючих принципiв та тверджень (якiсних аспектiв) подання фiнансової звiтностi i оцiнка ефективностi використання одержаного прибутку пiдприємства для забезпечення подальшої безперервної дiяльностi пiдприємства та формування частки державного бюджету з податку на прибуток. Концептуальнi основи аудиту Звiту про фiнансовi результати є наступнi: 1.Дохiд одержаний по дiйсним операцiям в ходi операцiйної, iнвестицiйної та фiнансової дiяльностi, вiдповiдним чином класифiкований, вiрно вiдображений згiдно принципiв бухгалтерського облiку, розрахунку, суми i перiоду, та достатньо передбаченi суми, що не отриманi, повернення та резерви. 2.Вiдображений дохiд включає рахунки на вiрну суму за вiдвантажену продукцiю або наданi послуги. 3.Собiвартiсть продукцiї або послуг реальна, повна, вiдповiдним чином вiдображена з точки зору рахунку, суми та перiоду. 4.Витрати є дiйсними, повно вiдображенi, вiдповiдним чином класифiкованi, правильно розрахованi з точки зору рахункiв, сум та перiоду. 5.Податковi закони та нормативнi акти вiдповiдним чином врахованi при визначеннi витрат, не було неналежним чином виключених статей, звязанi вiдстроченi активи та зобовязання по податку з прибутку являються дiйсними. 6.Операцiї, що повязанi з рухом операцiй доходiв та витрат, законно, своєчасно та правильно документально оформленi та вiдображенi у фiнансовому та податковому облiку. 7.Оцiнка фiнансового стану та фiнансовий результат забезпечують фiнансову стабiльнiсть розвитку пiдприємства i є основою одержання подальшого розвитку на майбутнє, його стабiльностi та перспективи збiльшення. 5.8 Доходи Класифiкацiя та оцiнка доходу враховує вимоги П(С)БО 15 "Доходи". Оцiнка доходу вiд реалiзацiї станом на 31.12.2011р. становить 725,2 тис.грн. Дохiд включає в себе суму матерiальних витрат, що понесенi на придбання товару та повертається продавцям товару, а саме 465,7 тис.грн. Аналiтичний облiк доходiв ведеться по видам доходiв i реалiзацiї товарiв. 5.9. Витрати дiяльностi та обiгу Облiк витрат ведеться вiдповiдно до П(С)БО 16 "Витрати". Пiдприємство використовує рахунки класу 8 для облiку витрат. Склад витрат вiдповiдає правильностi визнання та класифiкацiї. Iншi операцiйнi витрати включають в себе в основному витрати на закупку товарiв, матерiальних цiнностей виробничого призначення, плату за оренду, витрати на вiдрядження, послуги банку, iнформацiйнi та юридичнi послуги, транспортнi послуги, послуги звязку, охорону офiсу, адмiнiстративнi витрати, витрати на збут. Детально операцiйнi витрати розкритi в примiтках до фiнансової звiтностi. Операцiйнi витрати списуються по факту в звiтному перiодi їх виникнення. Аналiтичний облiк витрат ведеться по видам товарiв та елементам витрат. Визначення бази оподаткування та податкових розрахункiв по ПДВ проводиться в цiлому у вiдповiдностi до нормативних вимог, а саме : вимогам Податкового кодексу України та iнших нормативних актiв, що стосуються податкового законодавства. Аналiтичний та синтетичний-облiк витрат автоматизовано, ведеться у вiдомостях. Облiк валових витрат ведеться у вiдповiдностi до роздiлу III Податкового кодексу України. 5.10. Облiк фiнансових результатiв Вартiсть чистого доходу за 2011р. становить 725,2 тис.грн. Дохiд у порiвняннi з минулим роком збiльшився у 1,6 рази, витрати дiяльностi збiльшились у 1,5 рази. Фiнансовий результат за 2011 рiк прибуток - 13,9 тис.грн. Дивiденди за попереднiй перiод не нараховувались, що повязано зi збитковим фiнансовим результатом. 6.Стан бухгалтерського облiку на пiдприємствi Бухгалтерський облiк ведеться вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996- ХIУ вiд 16.07.1999р., з використанням спрощеного Плану рахункiв бухгалтерського облiку i з використанням концептуальної основи, передбаченої Нацiональними Положеннями (Стандартами) бухгалтерського облiку П(С)БО. На пiдприємствi розроблена i затверджена наказом голови Правлiння облiкова полiтика пiдприємства. На протязi року облiкова полiтика не змiнювалася. Використанi на пiдприємствi принципи бухгалтерського облiку , обумовленi в наказi про облiкову полiтику, вiдповiдають концептуальнiй основi фiнансової звiтностi, передбаченiй нацiональними стандартами бухгалтерського облiку. Данi бухгалтерського облiку порiвняльнi в бухгалтерських регiстрах, головнiй книзi i фiнансовому звiтi та пiдтверджуються первинними документами. Бухгалтерський облiк компютеризований, використовується програма 1С:Бухгалтерiя:Склад, версiя 7.7. Iнвентаризацiя основних засобiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв, документiв та розрахункiв, проведена на пiдприємствi згiдно наказу про облiкову полiтику пiдприємства. Результати iнвентаризацiй вiдображенi в бухгалтерському облiку. Аудитори не приймали участь в iнвентаризацiї, тому що ця дата передувала початку проведення аудиторської перевiрки. Аудиторами на основi вивчення органiзацiї бухгалтерського облiку та оцiнки системи внутрiшнього контролю визначено ризик внутрiшнього контролю. Аудиторський ризик внутрiшнього контролю визначено як низький, тобто ступiнь довiри до ведення бухгалтерського облiку на пiдприємствi визнано високим. Задовiльний стан бухгалтерського облiку на пiдприємствi забезпечив своєчасне складання та подання до вiдповiдних iнстанцiй фiнансової та статистичної звiтностi. Аудитором перевiрено вiдповiднiсть даних фiнансової звiтностi даним облiку та вiдповiднiсть даних окремих форм звiтностi одна до одної. Перевiркою встановлено їх вiдповiднiсть. На протязi 2011 року пiдприємство змiнювало облiкову полiтику лише для вимог податкового кодексу України, всi данi є порiвняльними з минулим роком. На пiдставi вищевказаних промiжних висновкiв в п.5, 6 перший пiдсумковий висновок показує реальнiсть даних фiнансової звiтностi ПрАТ "Торгконтракт". Фiнансова звiтнiсть станом на 31.12.2011р. по всiм суттєвим аспектам в розмiрi вiдхилення 6% вiд валюти балансу представляє достовiрну iнформацiю фiнансового стану пiдприємства та результатiв його дiяльностi вiдповiдно до концептуальної основи звiтностi, законодавчих i нормативних актiв України з пiдприємництва, податкового законодавства, бухгалтерського облiку. 7. Аналiз показникiв фiнансового стану ПрАТ Торгконтракт за 2011р. На основi фiнансових звiтiв був проведений аналiз показникiв фiнансового стану, який базувався на порiвняннi звiтного перiоду з попереднiм. Для проведення аналiзу були використанi методи одномiрного та двомiрного порiвняння, горизонтального та вертикального аналiзу, аналiзу вiдносних показникiв (коефiцiєнтiв), графiчний спосiб. Згiдно розрахованих коефiцiєнтiв (табл. 1, 2) чистий оборотний капiтал за звiтний перiод збiльшився на 14,7 тис.грн. i на дату балансу складає 112,6 тис.грн. Власний капiтал в активах пiдприємства склав на кiнець року 69,00%. Основнi засоби замортизованi на 93%. Забезпечення власними оборотними коштами збiльшилось на 0,69 пункти i складає на кiнець звiтного перiоду 1,96, що в свою чергу полiпшує фiнансову гнучкiсть пiдприємства. Показники дiлової активностi мали тенденцiю до зростання (крiм коефiцiєнту оборотностi кредиторської заборгованостi, який знизився на 87,6%), завдяки збiльшенню доходу в звiтному перiодi на 263,9 тис. грн в порiвняннi з минулим роком. Середня кiлькiсть оборотiв всiх активiв складає 3,9 обороти на рiк. Керiвництво веде ефективну полiтику по розрахунках з покупцями та кредиторами. Середня тривалiсть погашення кредиторської та дебiторської заборгованостi збiльшилась i складає вiдповiдно 34 i 57 днiв. Показники знаходяться у межах норми, що говорить про те, що полiтика керiвництва по розрахунках є ефективною. Ефективнiсть вiддачi власного капiталу дорiвнює 6,13 грн. чистого доходу на 1 грн. власного капiталу. Таблиця 1. Динамiка показникiв фiнансового стану ПрАТ Торгконтракт за 2007 - 2011рр. Коефiцiєнти Формула розрахунку показника 2007р 2008р 2009р 2010р 2011р Оптимальне значення Абсолютної лiквiдностi К1=(р220ф1+р230ф1+ р240ф1)Iр620ф1 0,28 0,10 0,46 0,87 0,84 0,25-0,5 Загальної лiквiдностi К2=р260ф1Iр620ф1 4,41 7,89 4,32 2,27 2,96 1,0-2,0 Фiнансової стiйкостi К3=р380ф1Iр280ф1 0,85 0,92 0,79 0,59 0,69 0,25-0,5 Структури капiталу К4=сум(р480ф1;р620ф1)I р380ф1 0,17 0,08 0,26 0,69 0,46 0,5-1,0 Проведено аналiз динамiки показникiв фiнансового стану ПрАТ Торгконтракт за перiод 2007-2011 рр., за результатами якого можна зробити висновок про те, що в звiтному роцi коефiцiєнти абсолютної (0,84) та загальної лiквiдностi (2,96) i коефiцiєнти фiнансової стiйкостi (0,69) перевищують оптимальне значення. Це говорить про ефективну полiтику керiвництва пiдприємства, щодо розпорядження ресурсами, управлiння персоналом та ведення дiяльностi в цiлому. Показник структури капiталу в 2011 роцi був нижче оптимального значення i склав 0,46. Рентабельнiсть активiв на кiнець звiтного перiоду має позитивне значення, що говорить про прибутковiсть. За звiтний перiод отримано прибуток 13,9 тис.грн. На 1 грн. всього капiталу пiдприємство отримало 0,075 грн. прибутку. Показники рентабельностi власного капiталу та рентабельностi реалiзацiї також мали позитивну тенденцiю в звiтному перiодi та вiдповiдно склали 11,75% i 1,92%. Дiяльнiсть пiдприємства можна визнати безперервною на протязi останнiх пяти рокiв. Iз загальної оцiнки динамiки та структури статей балансу (таблицi 3,4) видно, що вартiсть майна в цiлому зменшилась на 5,4 тис.грн. або на 2,95%. Темп росту iммобiлiзованих активiв склав 94,78%, що свiдчить про їх зменшення на 0,70 тис.грн. Оборотнi активи в цiлому зменшились на 4,70 тис.грн. В загальнiй сумi оборотних активiв пiдприємства запаси складають 65,08%, дебiторська заборгованiсть 6,41%, грошовi кошти 28,51%. Структуру активу балансу можна визнати стабiльною i задовiльною. Власний капiтал займає 68,54% у загальнiй валютi балансу. За звiтний перiод вiн зменшився на 14 тис.грн. Чистi активи = Необоротнi активи + оборотнi + витрати майбутнiх перiодiв довгостроковi зобовязання поточнi зобовязання забезпечення наступних витрат i платежiв доходи майбутнiх перiодiв = 125,3 тис.грн. Статутний капiтал в сумi чистих активiв на дату балансу складає 15,96% (20,0I125,3100%) Таблиця 2. Додатково розраховуємi показники для аналiзу фiнансового стану ПрАТ "ТОРГКОНТРАКТ" за 2011 рiк № пIп Показник Формула розрахунку показника Розрахунко-ве значення за попереднiй рiк Розрахунко-ве значення за звiтний рiк Коментар 1 Аналiз майнового стану пiдприємства 1.1 Коефiцiєнт зносу основних засобiв ф.1 р.032 I ф.1 р.031 0,93 0,93 Коефiцiєнт зносу за звiтний перiод залишився без змiн iскладає 0,93. Основнi засоби замортизованi на 93%. 1.2 Коефiцiєнт оновлення основних засобiв Надiйшло за рiк основних засобiв I ф.1 р.031(гр.4) - 0,039 Пiдприємство iнвестувало в необоротнi активи у звiтному роцi, але не ввело в експлуатацiю 1.3 Коефiцiєнт вибуття основних засобiв Вибуло за рiк основних засобiв I ф.1 р.031 (гр.З) 0,00 0,081 В звiтному роцi вибуло необоротних активiв на суму 10,3 тис.грн. 2 Аналiз лiквiдностi пiдприємства 2.1 Коефiцiєнт покриття ф.1 р.260 I ф.1 р.620 2,27 2,96 Нормативне значення коефiцiєнту покриття - бiльше одиницi, тому можна стверджувати, що пiдприємство в змозi покрити свої зобов`язання, використовуючи всi свої оборотнi активи. Вони перевищують зобов`язання в 2,96 рази. 2.2 Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi ф.1 (р. 260 - р. 100 - р. 110 - р. 120 - р. 130 - р. 140) I ф.1 р.620 1,03 1,03 Згiдно цього коефiцiєнта можна зробити висновок, що всi оборотнi активи, крiм запасiв на пiдприємствi в кiнцi року бiльше поточних зобовязань в 1,03 рази. 2.3 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi ф.1 (р. 220 + р. 230 + р. 240) I ф.1 р.620 0,87 0,84 Абсолютна лiквiднiсть зменшилась. Але нормативне значення коефiцiєнту - бiльше або дорiвнює 0,25, тобто пiдприємство готове термiново i вчасно розрахуватись з короткостроковими зобов`язаннями. 2.4 Чистий оборотний капiтал, тис.грн. ф.1(р.260 -р.620) 97,9 112,6 Чистий оборотний капiтал пiдприємства за звiтний перiод збiльшився на 14,7 тис.грн. i на дату балансу складає 112,6 тис.грн. 3 Аналiз платоспроможностi пiдприємства 3.1 Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) ф.1 р. 380 I ф.1 р. 640 0,59 0,69 Виходячи з цього показника, можна сказати, що власний капiтал у всiй сумi валюти балансу склав на кiнець року - 69%. 3.2 Коефiцiєнт фiнансування ф.1 (р. 430 + р. 480 + р. 620 + р. 630) I ф.1 р.380 0,69 0,46 На кiнець звiтного перiоду всi кредити та зобов`язання пiдприємства складали 46% вiд власного капiталу, що говорить про фiнансову стабiльнiсть пiдприємства. 3.3 Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними засобами ф.1(р.260- р. 620) I ф.1 р.620 1,27 1,96 Забезпечення власними оборотними коштами збiльшились на 0,69 пункти i складають на кiнець звiтного перiоду 1,96. 3.4 Крефiцiєнт маневреностi власного капiталу ф.1(р.260- р. 620) I ф.1 р.380 0,88 0,90 Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу знаходиться у межах норми. 4 Аналiз дiлової активностi пiдприємства 4.1 Коефiцiєнт оборотностi активiв ф.2р. 030 I (ф.1 (р. 280 (гр. 3) + р. 280 (гр. 4)) I 2) 2,76 3,9 Середня кiлькiсть оборотiв всiх активiв пiдприємства за звiтний рiк збiльшилась в порiвняннi з минулим роком i складає 3,9 оборотiв на рiк 4.2 Коефiцiєнт оборотностi кредиторської заборгованостi ф.2р. 030 I(ф.1(сумм(р.520 :р.610)гр.3+ сумм(р. 520 : р. 610) гр. 4) I2) 86,9 10,79 Середня оборотнiсть кредиторської заборгованостi знизилась на 87,6% у порiвняннi з минулим роком i дорiвнює 10,79 обороти. 4.3 Коефiцiєнт оборотностi дебiторської заборгованостi ф.2р. 030 I(ф.1(сумм(р.150:р.210)гр.З+ сумм(р. 150:р.210)гр. 4)I2 ) 20,73 64,18 Середня оборотнiсть дебiторської заборгованостi у звiтному перiодi збiльшилась в 3 рази i складає 64,18 оборотiв за рiк. 4.4 Строк погашення кредиторської заборгованостi, дн. Тривалiсть перiоду I коефiцiєнт оборотностi кредиторської заборгованостi 4 34 Середня тривалiсть одного обороту кредиторської заборгованостi у звiтному перiодi складає 34 днi, що в порiвняннi з попереднiм перiодом збiльшилось (на 30 днiв). 4.5 Строк погашення дебiторської заборгованостi, дн. Тривалiсть перiоду I коефiцiєнт оборотностi дебiторської заборгованостi 18 57 Середня тривалiсть одного обороту дебiторської заборгованостi у звiтному перiодi складає 57 днiв, що на 39 днiв бiльше, нiж в попередньому роцi. 4.6 Коефiцiєнт оборотностi матерiальних запасiв ф.2р. 030 I (ф.1 (сумм (р. 100 :р.140) гр. 3+ сумм (р. 100 : р. 140) гр. 4)I2) 5,02 7,02 Кiлькiсть оборотiв матерiальних запасiв у порiвняннi з минулим перiодом збiльшилась на 39,8% i складає 7,02 обороти. 4.7 Фондовiддача ф.2 р. 030 I (_ф.1 (р. 031 (гр. 3) + р. 031 (гр. 4)) I 2) 3,59 5,94 На 1 грн. основних фондiв пiдприємство отримало 5,94 грн. чистого доходу. Показник збiльшився в 1,6 рази. 4.8 Коефiцiєнт вiддачi власного капiталу ф.2 р. 030 I (ф.1 (р. 380 (гр. 3) + р. 380 (гр. 4)) I 2) 4,13 6,13 Ефективнiсть обiгу власного капiталу збiльшилась на 48,4 % i становить 6,13 грн чистого доходу на 1грн власного капiталу 5 Аналiз рентабельностi пiдприємства 5.1 Коефiцiєнт рентабельностi активiв ф.2 р. 150 I (ф.1 (р. 280 (гр. 3) + р. 280 (гр. 4)) I 2) -0,4% 7,49% Середня рентабельнiсть активiв на кiнець звiтного перiоду досягла позитивного значення, що говорить про прибутковiсть. За звiтний перiод отримано 13,9 тис. грн прибутку. На 1 грн всього капiталу пiдприємство отримало 0,075 грн прибутку. 5.2 Рентабельнiсть акцiонерного капiталу К6 = р 150 ф2 I (0,5 (р 300 ф1 ст3 + р 300 ф1 ст4)) -3% 69,5% Середня рентабельнiсть акцiонерного капiталу дорiвнює 69,5 %, що являється позитивним результатом. 5.3 Коефiцiєнт рентабельностi власного капiталу ф.2 р. 150 I (ф.1 (р. 380 (гр. 3) + р. 380 (гр. 4)) I 2) -0,5% 11,75% Середня рентабельнiсть власного капiталу за звiтний перiод збiльшилась на 12,25 пункти i склала 11,75%. На 1 грн капiталу, iнвестованого у власний капiтал пiдприємство отримало 0,118 грн прибутку. 5.4 Коефiцiєнт рентабельностi реалiзацiї ф.2 р. 150 I ф.2 р. 030 -0,13% 1,92% Показник рентабельностi реалiзацiї за звiтний перiод склав 1,92%. 6 Аналiз прибутковостi 6.1 Коефiцiєнт прибутковостi акцiй (ф.150 IКiлькiсть акцiй) I рин.вартiсть 1 акцiї - 0,695 Прибутковiсть однiєї акцiї 69,5% 6.2 Коефiцiєнт дивiдендного доходу Сума дивiдендiв на одну акцiю I рин. вартiсть 1 акцiї - - - 6.3 Коефiцiєнт виплати дивiдендiв Коефiцiєнт прибутковостi акцiй I коефiцiєнт дивiдендного доходу - - Таблиця 3 Аналiтичне групування та аналiз статей активу балансу ПрАТТоргконтракт на 31.12.2011р. Актив балансу На початок перiоду На кiнець перiоду Абсолютне вiдхилення, тис. грн. Темп росту,% тис. грн. % до пiдсумку тис. грн. % до пiдсумку 1. Майно - всього 188,2 100 182,8 100 -5,4 97,13 1.1. Iммобiлiзованi активи 13,4 7,12 12,7 6,95 -0,7 94,78 1.2. Оборотнi активи 174,8 92,88 170,1 93,05 -4,7 97,31 1.2.1. Запаси 95,8 50,9 110,7 60,56 14,9 115,55 1.2.2. Дебiторська заборгованiсть 7,7 4,09 10,9 5,96 0,10 102,44 1.2.3. Грошовi кошти 66,70 35,44 48,50 26,53 -18,20 72,71 1.3. Витрати майбутнiх перiодiв 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.4. необоротнi активи та групи вибуття 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Таблиця 4 Аналiтичне групування та аналiз статей пасиву балансу ПрАТТоргконтракт на 31.12.2011р. Пасив балансу На початок перiоду На кiнець перiоду Абсолютне вiдхилення, тис. грн. Темп росту,% тис. грн. % до пiдсумку тис. грн. % до пiдсумку 1. Джерела майна - всього 188,2 100 182,8 100 -5,40 97,13 1.1. Власний капiтал 111,3 59,14 125,3 68,54 14,00 112,58 1.2. Позиковий капiтал 76,9 40,86 57,5 31,46 -19,40 74,77 1.2.1. Довгостроковi зобов`язання 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.2.2. Кредиторська заборгованiсть 76,9 40,86 57,5 31,46 -19,40 74,77 1.2.3. Короткостроковi кредити i позики 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.3. Забезпечення наступних витрат i платежiв 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0000,00000,0000 1.4. Доходи майбутнiх перiодiв 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Згiдно розрахованих фiнансових показникiв можна сказати, що пiдприємство рентабельне, платоспроможне i фiнансово стiйке. Умови абсолютної лiквiдностi балансу: А1 >= П1, А2 >= П2, А3 >= П3, А4 <= П4, де А1 - найбiльш лiквiднi активи; П1 - найбiльш термiновi зобовязання; А2 - активи, що швидко реалiзовуються; П2 - короткостроковi пасиви; А3 - активи, якi повiльно реалiзовуються; П3 - довгостроковi пасиви; А4 - активи, що важко реалiзовуються; П4 - постiйнi пасиви. Таблиця 5. Динамiка лiквiдностi балансу ПрАТ Торгконтракт за останнi три роки (2009 2011рр.) 2009 2010 2011 2009 2010 2011 Платiжний надлишок (недолiк) коштiв 2009 2010 2011 А1 13,6 66,7 48,5 П1 29,3 76,9 57,5 -15,7 -10,2 -9,0 А2 24,9 12,3 10,9 П2 0,0 0,0 0,0 24,9 12,3 10,9 А3 88,1 95,8 110,7 П3 0,0 0,0 0,0 88,1 95,8 110,7 А4 14,6 13,4 12,7 П4 111,9 111,3 125,3 - - - Баланс 141,2 188,2 182,8 141,2 188,2 182,8 Х Х Х Структура основних статей активу i пасиву наступна: оборотнi активи 92,88% на початок i 93,05% - на кiнець року; запаси 50,90% на початок i 60,56% - на кiнець року, розрахунки та iншi активи збiльшились з 4,09% до 5,96%, процент грошових коштiв та їх еквiвалентiв зменшився з 35,44% до 26,53%. В пасивi балансу власний капiтал складає на кiнець 2011р. 68,54%, поточнi зобовязання 31,46%, довгостроковi зобовязання вiдсутнi. Проведено аналiз на предмет фiнансової стiйкостi ПрАТ Торгконтракт (таблиця 6), згiдно якого виявлено, що суми основних джерел покриття запасiв для забезпечення пiдприємству поточного безперервного виробництва достатньо. Тип фiнансової стiйкостi 1-й: абсолютний. Середнiй запас фiнансової стiйкостi складає 1 день. Таблиця 6. Динамiка фiнансової стiйкостi ПрАТ Торгконтракт за 2008-2011рр., тис.грн. № Показник 2008р 2009 2010 2011 1 Власний капiтал 171,80 111,90 111,30 125,30 2 Необоротнi активи 71,20 14,60 13,40 12,70 3 Власнi обiговi кошти 100,60 97,30 97,9 112,60 4 Довгостроковi зобов`язання 0,00 0,00 0,00 0,00 5 Наявнiсть власних i довгострокових джерел покриття запасiв 100,60 97,30 97,9 112,60 6 Короткостроковi кредити та позики 0,00 0,00 0,00 0,00 7 Загальний розмiр основних джерел покриття запасiв 100,60 97,30 97,9 112,60 8 Запаси 94,30 88,10 97,90 110,70 9 Надлишок (+) або нестача (-) власних обiгових коштiв 6,30 9,20 2,10 1,90 10 Надлишок (+) або нестача (-) власних коштiв i довгострокових кредитiв i позик 6,30 9,20 2,10 1,90 11 Надлишок (+) або нестача (-) основних джерел покриття запасiв 6,30 9,20 2,10 1,90 12 Тип фiнансової стiйкостi Абсолютний Абсолютний Абсолютний Абсолютний 13 Запас стiйкостi фiнансового стану, днiв 3 7 2 1 Таблиця 7 Аналiз витрат на виробництво ПрАТТоргконтракт за 2009 - 2011рр. Найменування показника 2009 2010 2011 Темп росту, 2010I 2011, % тис.грн. Структура, % тис.грн. Структура, % тис.грн. Структура, % Матерiальнi затрати 0,10 0,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Витрати на оплату працi; вiдрахування на соцiальнi заходи 63,40 29,89 78,30 47,45 172,20 70,46 218,25 Амортизацiя 4,10 1,93 1,30 0,79 1,30 0,53 100 Iншi операцiйнi витрати 144,50 68,13 85,40 51,76 70,90 29,01 83,02 Разом 212,10 100,00 165,00 100,00 244,40 100,00 Х Аналiз структури витрат показав, що найбiльшу долю займають витрати на оплату працi в сумi з вiдрахуваннями на соцiальнi заходи (70,46%) та iншi операцiйнi витрати, якi склали 29,01%. Резервом зменшення операцiйних витрат є їх оптимiзацiя. Керiвництву необхiдно проводити поточний детальний аналiз всiх витрат, для пiдвищення ефективностi управлiння ними. На основi проведеного аналiзу можна зробити другий промiжний висновок, що дiяльнiсть пiдприємства протягом 2011 року рентабельна, прибуток склав 13,9тис.грн. (у попередньому перiодi був збиток 0,6 тис.грн). Чистий оборотний капiтал за звiтний перiод збiльшився i на дату балансу складає 112,6 тис.грн., що в свою чергу пiдвищує фiнансову гнучкiсть пiдприємства. Структуру балансу можна визнати стабiльною та ефективно розподiленою для поточних видiв дiяльностi Пiдприємства. Показники дiлової активностi мали тенденцiю до зростання, завдяки збiльшенню доходу в звiтному перiодi. Середня кiлькiсть оборотiв всiх активiв складає 3,9 обороти на рiк. Керiвництво веде ефективну полiтику по розрахунках з покупцями та кредиторами. Ефективнiсть вiддачi власного капiталу дорiвнює 6,13 грн. чистого доходу на 1 грн. власного капiталу. Власний капiтал у загальнiй сумi валюти балансу займає 69%. Чистi активи дорiвнюють 125,3 тис.грн. Статутний капiтал в сумi чистих активiв на дату балансу складає 15,96%. Чистi активи вiдповiдають вимогам чинного законодавства України. Для забезпечення поточного безперервного виробництва пiдприємству достатньо суми основних джерел покриття запасiв. Тип фiнансової стiйкостi 1-й: абсолютний. Середнiй запас фiнансової стiйкостi складає 1 день. Аналiз структури витрат показав, що найбiльшу долю займають витрати на оплату працi в сумi з вiдрахуваннями на соцiальнi заходи (70,46%) та iншi операцiйнi витрати, якi склали 29,01%. Отже, наявнiсть рентабельностi i власного робочого капiталу, стабiльнiсть показникiв платоспроможностi, дiлової активностi i фiнансової стiйкостi пiдприємства, дають пiдставу для висловлення впевненостi в подальшому безперервному функцiонуваннi ПрАТ Торгконтракт. 8. Стан корпоративного управлiння ПрАТ Торгконтракт 2011р. Прибуток, отриманий вiд дiяльностi пiдприємства, є джерелом фiнансової стiйкостi пiдприємства, розширення виробничої дiяльностi, впровадження нових технологiчних процесiв та нової продукцiї, гарантiєю виплати дивiдендiв та пiдвищення заробiтної плати, створення резервного капiталу та гарантiйних забезпечень. Збiльшення та залучення капiталу тiсно повязане iз корпоративним управлiнням на пiдприємствi. Оцiнка в аудитi корпоративного управлiння повинна врахувати основнi риси ефективного корпоративного управлiння. За визначенням Свiтового банку характерними рисами корпоративного управлiння визнається: прозорiсть (розкриття) фiнансової iнформацiї та iнформацiї про дiяльнiсть пiдприємства; здiйснення контролю за дiяльнiстю виконавчого органу; всебiчний захист прав та законних iнтересiв акцiонерiв; незалежнiсть контрольного органу (наглядової ради) у визначеннi стратегiї пiдприємства; монiторингу його дiяльностi. Робоча група з викладачiв провiдних економiчних i юридичних вищих навчальних закладiв Харкова, Донецька, Одеси, що працювала в рамках проекту Мiжнароднi стандарти бiзнесу корпоративне управлiння, що здiйснювалася компанiєю FMI за пiдтримки AMP CITA, дала наступне визначення: корпоративне управлiння це система впливу на учасникiв корпоративних вiдносин з метою ефективного використання обєднаного капiталу. Вiдокремлення процесiв володiння i управлiння є основною рисою системи корпоративного управлiння. У цьому випадку iнтереси рiзних груп зацiкавлених осiб рiзняться мiж собою i можуть призводити до конфлiктних ситуацiй. Оцiнка корпоративного управлiння нами здiйснена на основi аналiзу виконання управлiнським персоналом основних принципiв корпоративного управлiння, що прийнятi Органiзацiєю Економiчного Спiвробiтництва i Розвитку (ОЕАР), Згiдно концепцiї створення системи рейтингової оцiнки регiонiв, галузей нацiональної економiки, субєктiв господарювання, схваленою Кабiнетом мiнiстрiв України (розпорядження № 208-р вiд 01.04.2004р.) та Рекомендацiй з найкращої практики корпоративного управлiння для акцiонерних товариств України, якi розробленi ДКЦПФР: 1. Права акцiонерiв та їх незалежний захист; 2. Справедливе ставлення до акцiонерiв; 3. Роль зацiкавлених осiб в управлiннi пiдприємством; 4. Розкриття iнформацiї та прозорiсть; 5. Обовязки та роль Спостережної Ради. 8.1. Оцiнка корпоративного управлiння за Нацiональною шкалою. Згiдно концепцiї створення системи рейтингової оцiнки регiонiв, галузей нацiональної економiки, субєктiв господарювання, схваленою Кабiнетом мiнiстрiв України (розпорядження № 208-р вiд 01.04.2004р.iз змiнами №1022 вiд 26.07.06, №665 вiд 26.04.07) - за Нацiональною шкалою кредитних рейтингiв ПрАТ Торгконтракт по короткострокових кредитних рейтингах має рейтинг uaK3 - позичальник або окремий борговий iнструмент характеризується достатньою кредитоспроможнiстю порiвняно з iншими українськими позичальниками або борговими iнструментами. Фiнансовий стан такого позичальника задовiльний для того, щоб запобiгти передбачуваним ризикам у короткостроковому перiодi. По довгострокових кредитних рейтингах - має рейтинг ua ВВВ - позичальник або окремий борговий iнструмент характеризується достатньою кредитоспроможнiстю порiвняно з iншими українськими позичальниками або борговими iнструментами. Рiвень кредитоспроможностi залежить вiд впливу несприятливих комерцiйних, фiнансових та економiчних умов. 8.2. Оцiнка корпоративного управлiння за методиками Органiзацiї Економiчного Спiвробiтництва i Розвитку (ОЕАР). Оцiнка корпоративного управлiння виконана по показнику: Iндекс ризику корпоративного управлiння (Iндекс CGR), який застосовується в основному для країн з виникаючою (перехiдною) економiкою та показнику Рейтинг корпоративного управлiння RID, який дозволяє оцiнити реально iснуючi та потенцiйнi ризики, повязанi з корпоративним управлiнням на пiдприємствi. 8.2.1.Iндекс ризику корпоративного управлiння (Iндекс CGR) розраховується за методикою Криптон-Мiллера i Уормана. Iндекс CGR застосовується для оцiнки ризику втрат iнвесторiв вiд поганого корпоративного управлiння. Даний iндекс CGR застосовується в основному для країн з виникаючою (перехiдною) економiкою. Методика Криптон-Мiллера i Нормана заснована на опитуваннях менеджерiв акцiонерних пiдприємств. Запитання подiляються на чотири групи з вiдповiдними запитаннями. 1.Оцiнка чинного законодавства про акцiонернi товариства. 1.1. Реєстрацiя акцiй та iнших цiнних паперiв пiдприємства. 1.2. Права сторiн (акцiонерiв, кредиторiв, працiвникiв, менеджерiв i iн.) 1.3.Реалiзацiя прав акцiонерiв. 1.4.Вiдповiднiсть вiдкритостi та контролю. 1.5.Якiсть контрактiв(договорiв). 1.6. Банкрутство. 1.7.Iнтереси керiвних органiв. 2.Оцiнка правових процесiв. 2.1.Доступнiсть, ефективнiсть та швидкiсть правового захисту. 2.2.Арбiтраж. 2.3. Вплив на рiшення судових органiв. 2.4. Виконання законiв i рiшень суду. 3. Оцiнка регуляторного режиму. 3.1. Регулятор ринку капiталiв. 3.2.Центральний банк. 3.3. Фiнансовий контроль. 3.4.Iнсайдерська торгiвля. 3.5.Добросовiсна конкуренцiя. Облiк на пiдприємствах. 3.6. Аудит. 4.Оцiнка етичного покриття. 4.1.Боротьба з органiзованою злочиннiстю. 4.2.Роль кримiнальних груп. 4.3.Рiвень корупцiї. 4.4.Насилля над бiзнесом. 4.5.Понадвиплати. 4.6.Тендернi процеси. 4.7.Хабарi. Запитання у межах груп та пiдгруп передбачають однозначну вiдповiдь: так або нi, що дозволяє розрахувати питому вагу позитивних i негативних вiдповiдей, побудувати рейтингову шкалу i визначити iндекс CGR. Кожна група запитань оцiнюється вiд 0 до 7. Iндекс може мати наступнi значення: 0-5 дуже високий; 6-10 високий; 11-20 середнiй; 21-28 низький. Оцiнка ПрАТ Торгконтракт 1 група 6; 2 група -2; 3 група -2; 4 група -7. Таким чином iндекс CGR оцiнюється 17, тобто оцiнка ризику втрат iнвесторiв для пiдприємства, що знаходиться в Українi середнiй. 8.2.2.Рейтинг корпоративного управлiння RID. Методика полягає у наступному. Реально iснуючi та потенцiйнi ризики, повязанi з корпоративним управлiнням, подiляються на категорiї , кожнiй з яких вiдповiдає чiтко визначений коефiцiєнт ризику та вказiвки щодо його застосування. Пiдприємствам присуджуються штрафнi бали: чим вищий рейтинг пiдприємства за сукупнiстю набраних ним балiв, тим бiльшим є ступiнь ризику. Разом 72. Пiдприємства, якi отримали бiльше як 35 штрафних балiв є надзвичайно ризикованими, пiдприємства з рейтингом нижче за 17 вважаються вiдносно безпечними. Оцiнка ПрАТ Торгконтракт Категорiї Бали Категорiї Бали Непрозорiсть Фiнансова звiтнiсть згiдно М(С)БО Репутацiя вiдкритостi Програма АДР Повiдомлення про рiчнiIпозачерговi загальнi збори акцiонерiв Розмивання акцiонерного капiталу Оголошенi, але не випущенi акцiї Блокуючий пакет акцiй у портфельних iнвесторiв Наявнiсть захисних заходiв у статутi Виведення активiвIтрансфертне цiноутворення Акцiонери з контрольним пакетом акцiй Трансфертне цiноутворення ЗлиттяIреструктуризацiя Реструктуризацiя Злиття 5 1 2 2 0 3 0 3 0 5 5 0 0 0 0 Банкрутство Прострочена кредиторська заборгованiсть або проблеми по розрахунках з бюджетом Заборгованiсть Фiнансове управлiння Обмеженiсть на купiвлю та володiння акцiями Обмеженiсть на володiння iноземцiв акцiями або на їхню участь Iнiцiативи у сферi корпоративного управлiння Склад ради директорiв Кодекс корпоративного управлiння Наявнiсть закордонного стратегiчного партнера Дивiдендна полiтика Реєстродержатель Усього 2 0 0 2 0 0 8 3 2 0 3 0 23 Таким чином по Рейтингу корпоративного управлiння RID ПрАТ Торгконтракт має рейтинг 23, що близько до пiдприємств, якi вважаються вiдносно ризикованими. Дивiдендну полiтику ПрАТ Торгконтракт охарактеризуємо також коефiцiєнтом реiнвестування, який показує, яку частину чистого прибутку пiсля оподаткування пiдприємство вилучить для виплати дивiдендiв, а яку реiнвестує у виробництво. Коефiцiєнт реiнвестування = Реiнвестований прибуток I чистий прибуток пiсля оподаткування. Коефiцiєнт реiнвестування = 1. Весь чистий прибуток пiдприємства буде використаний для подальшої дiяльностi Пiдприємства та пiдвищення її ефективностi. 9. Думка аудитора щодо достовiрностi фiнансової звiтностi ПрАТ Торгконтракт за 2011р. Аудиторською фiрмою було проведено аудит фiнансової звiтностi ПрАТ Торгконтракт, що додається, яка включає баланс станом на 31 грудня 2011 року, звiт про фiнансовi результати за 2011 рiк, стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Закону України Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть вiд 16.07.99р. № 996-XIV та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає як необхiдний для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть аудитора Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання субєктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю субєкта господарювання. Аудит включає також вибiркову перевiрку пiдтверджень чисел та пояснень, обчислення i розрахунок, оцiнку та аналiтичнi процедури, тестування доказiв, що пiдтверджують суми в фiнансовiй звiтностi, та виконане в нiй розкриття iнформацiї. Аудит включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку i оцiнку представленої фiнансової звiтностi в Українi. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. Висловлення думки На нашу думку, фiнансова звiтнiсть ПрАТ Торгконтракт станом на 31.12.2011р. виходячи з розмiру суттєвостi помилки на рiвнi 6% вiд валюти балансу вiдображає по всiм суттєвим аспектам iнформацiю про фiнансовий стан ПрАТ у вiдповiдностi до прийнятої в Українi концептуальної основи фiнансової звiтностi, передбаченої Нацiональними Положеннями (Стандартами) бухгалтерського облiку, та вiдносно правдиву картину фiнансового стану пiдприємства i результатiв його дiяльностi вiдповiдно до законодавчих i нормативних актiв України з пiдприємництва, оподаткування, бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi. Проведений аналiз дозволяє зробити пiдсумковий висновок, що дiяльнiсть пiдприємства протягом 2011 року рентабельна, прибуток склав 13,9тис.грн. (у попередньому перiодi був збиток 0,6 тис.грн). Чистий оборотний капiтал за звiтний перiод збiльшився i на дату балансу складає 112,6 тис.грн., що в свою чергу пiдвищує фiнансову гнучкiсть пiдприємства. Структуру балансу можна визнати стабiльною та ефективно розподiленою для поточних видiв дiяльностi Пiдприємства. Показники дiлової активностi мали тенденцiю до зростання, завдяки збiльшенню доходу в звiтному перiодi. Середня кiлькiсть оборотiв всiх активiв складає 3,9 обороти на рiк. Керiвництво веде ефективну полiтику по розрахунках з покупцями та кредиторами. Ефективнiсть вiддачi власного капiталу дорiвнює 6,13 грн. чистого доходу на 1 грн. власного капiталу. Власний капiтал у загальнiй сумi валюти балансу займає 69%. Аналiз структури витрат показав, що найбiльшу долю займають витрати на оплату працi в сумi з вiдрахуваннями на соцiальнi заходи (70,46%) та iншi операцiйнi витрати, якi склали 29,01%. Чистi активи дорiвнюють 125,3 тис.грн. Статутний капiтал в сумi чистих активiв на дату балансу складає 15,96%. Чистi активи вiдповiдають вимогам чинного законодавства України. Для забезпечення поточного безперервного виробництва пiдприємству достатньо суми основних джерел покриття запасiв. Тип фiнансової стiйкостi 1-й: абсолютний. Середнiй запас фiнансової стiйкостi складає 1 день. Стан корпоративного управлiння. Згiдно концепцiї створення системи рейтингової оцiнки регiонiв, галузей нацiональної економiки, субєктiв господарювання, схваленою Кабiнетом мiнiстрiв України (розпорядження № 208-р вiд 01.04.2004р.iз змiнами та доповненнями) - за Нацiональною шкалою кредитних рейтингiв ПрАТ "Торгконтракт по короткострокових кредитних рейтингах має рейтинг uaK3 - позичальник або окремий борговий iнструмент характеризується достатньою кредитоспроможнiстю порiвняно з iншими українськими позичальниками або борговими iнструментами. Фiнансовий стан такого позичальника задовiльний для того, щоб запобiгти передбачуваним ризикам у короткостроковому перiодi. По довгострокових кредитних рейтингах - має рейтинг ua ВВВ - позичальник або окремий борговий iнструмент характеризується достатньою кредитоспроможнiстю порiвняно з iншими українськими позичальниками або борговими iнструментами. Рiвень кредитоспроможностi залежить вiд впливу несприятливих комерцiйних, фiнансових та економiчних умов. По Рейтингу корпоративного управлiння RID ПрАТ Торгконтракт має рейтинг 17, тобто оцiнка ризику втрат iнвесторiв для пiдприємства, що знаходиться в Українi середнiй. На пiдставi вище наведеної iнформацiї можна зробити висновок, що наявнiсть рентабельностi i власного робочого капiталу, стабiльнiсть показникiв платоспроможностi, дiлової активностi i фiнансової стiйкостi пiдприємства, дають пiдставу для висловлення впевненостi в подальшому безперервному функцiонуваннi ПрАТ Торгконтракт. Дата видачi аудиторського висновку: 25 лютого 2012р. Україна, 69006, м.Запорiжжя, вул. Пiвнiчне шосе 3А, к.18. Телефон 8 (061) 212-69-38, тел. 701-02-85. Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм №4193 вiд 25.09.2008р. Директор ТОВ Аудиторська фiрма Злагода Сертифiкований аудитор, канд.екон.наук Л.В.Таратута
Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформація про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання	Основнi види продукцiї (послуг), що їх виробляє чи надає емiтент: Основним видом дiяльностi Товариства є торгiвля продукцiєю промислового призначення (значну частину оптового товарообороту складають пiдшиники). Перспективнiсть виробництва окремих товарiв, робiт, послуг: Здiйснення дiяльностi з торгiвлi продукцiєю промислового призначення є перспективним за наявностi пiдприємств споживачiв машинобудiвної галузi. Залежнiсть вiд сезонних змiн: залежностi вiд сезонних змiн немає. Основнi ринки збуту та основнi клiєнти: пiдприємства України, що здiйснюють дiяльнiсть у галузi машинобудування. Основнi ризики дiяльностi емiтента: Основними ризиками в дiяльностi товариства є нестабiльнiсть податкового законодавства, та нестабiльнiсть економiки України в цiлому. Заходи щодо зменшення ризикiв: диверсифiкацiя товарних груп. Заходи захисту своєї дiяльностi: гнучка асортиментна дiяльнiсть, повсякденна праця професiйного колективу. Заходи розширення виробництва та ринкiв збуту: висока якiсть надання послуг та пошук нових клiєнтiв. Канали збуту i методи продажу: Товариством активно використовуються гнучкi методи роботи з клiєнтами. У своїй дiяльностi Товариство застосовує пряме постачання. Сировину Товариство не використовує, оскiльки виробництвом не займається. Особливостi стану розвитку галузi виробництва, в якiй здiйснює дiяльнiсть емiтент: особливiстю стану розвитку галузi, в якiй здiйснює дiяльнiсть емiтент, є висока залежнiсть вiд державної полiтики в галузi машинобудування. Рiвень впровадження нових технологiй, нових товарiв: Стан галузi не потребує запровадження нових технологiй. Новi технологiї, новi види послуг в звiтному роцi не впроваджувались. Становище емiтента на ринку: емiтент багато рокiв здiйснює дiяльнiсть в галузi, становище його на ринку характеризується як стiйке. Iнформацiя про конкуренцiю в галузi: конкуренцiя в галузi висока. Особливостi продукцiї (послуг) емiтента: Товариство здiйснює максимальний контроль якостi товару, що є перевагою Товариства над пiдприємствами-конкурентами. Перспективнi плани розвитку емiтента: У перспективi пiдприємтво планує збiльшення обсягу продажу, пошукiв нових стратегiчних партнерiв, зацiкавлених в якiсних товарах, збiльшення номенклатури продажу товарiв за рахунок освоєння рiзних галузей економiки. Кiлькiсть постачальникiв за основними видами сировини та матерiалiв, що займають бiльше 10 % у загальному обємi постачання: два - це ТОВ Пiдшипник груп, ТОВ Форт груп.
Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з його господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб фінансування	Придбано основних активiв за останнi 5 рокiв на суму 11,3 тис.грн. Продано основних активiв за останнi 5 рокiв на суму 7,9 тис.грн. Лiквiдовано основних активiв за останнi 5 рокiв на суму 7,9 тис.грн. Планiв щодо значних iнвестицiй або придбань, повязаних з господарською дiяльнiстю, Товариство не має.
Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, інформація щодо планів капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення	Основнi засоби Товариства знаходяться за мiсцем його реєстрацiї: м. Запорiжжя , вул. Перемоги, буд. 2. Законсервованих основних засобiв не має. Основнi засоби у дiяльностi товариства використовуються 95%. Товариство орендує офiсне примiщення. Значних правочинiв емiтента щодо об`єктiв оренди протягом звiтного перiоду не було. Виробничi потужностi є власнiстю Товариства, використовуються за призначенням, утримуються за власний рахунок. Ступiнь використання обладнання 85,82%. Спосiб утримання активiв: за власний рахунок, власними можливостями. Мiсцезнаходження основних засобiв: 69001,м.Запорiжжя вул.Перемоги б.2. Екологiчнi питання, що можуть позначитися на використаннi активiв пiдприємства: екологiчних питань, що можуть позначитьсь на використання активiв Товариства немає. Планiв капiтального будiвництва, розширення або удосконалення основних засобiв Товариство немає.
Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень	Основними проблемами, що впливають на дiяльнiсть товариства є нестабiльнiсть податкового законодавства, та нестабiльнiсть економiки країни у цiлому. Ступiнь залежностi вiд законодавчих або економiчних обмежень - середнiй рiвень залежностi.
Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за порушення законодавства	Фактiв виплати штрафiв i компенсацiй за порушення чинного законодавства протягом звiтного перiоду не було.
Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента	Опис обраної полiтики щодо фiнансування дiяльностi емiтента: Товариство знаходиться на самофiнансуваннi. Достатнiсть робочого капiталу для поточних потреб: робочого капiталу достатньо для поточних потреб. Можливi шляхи покращення лiквiдностi за оцiнками фахiвцiв емiтента: оптимiзацiя логiстики, скорочення запасiв.
Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів	Укладених, але не виконаних договорiв (контрактiв) товариство на кiнець звiтного перiоду не має.
Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому)	Стратегiя подальшої дiяльностi емiтента щонайменше на рiк передбачає розширення виробництва за рахунок пошуку нових клiєнтiв, зацiкавлених у високоякiснiй продукцiї. Реконструкцiя не планується. Планується полiпшення фiнансового стану, що пов`язано з очiкуванням розширення ринку збуту. Iстотнi факти, якi можуть вплинуть на дiяльнiсть емiтента в майбутньому, - свiтова економiчна криза.
Опис політики емітента щодо досліджень та розробок	Дослiдження та розробки Товариством у звiтному перiодi не здiйснювалися, в майбутньому не плануються.
Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових справ про це зазначається	В звiтному перiодi вiдсутнi судовi справи, стороною в яких виступало товариство або його посадовi особи.
Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі	Iнша iнформацiя, яка може бути iстотною для оцiнки iнвестором фiнансового стану та результатiв дiяльностi емiтента, вiдсутня. Наведена в звiтi iнформацiя є достатньою для оцiнки фiнансового стану та результатiв дiяльностi емiтента. Аналiтична довiдка щодо iнформацiї про результати та аналiз господарювання емiтента за останнi три роки фахiвцями емiтента не складалася.